税收优惠政策滥用风险防范

：筑牢税收公平的防线

税收优惠政策作为政府调控经济、引导产业发展的重要手段，在促进经济增长、优化产业结构、鼓励科技创新等方面发挥着积极作用。然而，近年来，一些企业和个人利用税收优惠政策进行避税、逃税，甚至骗税的现象屡见不鲜，严重损害了国家税收利益，破坏了市场公平竞争秩序。因此，加强税收优惠政策滥用风险防范，筑牢税收公平的防线，已成为当前税收征管工作的重要课题。

一、税收优惠政策滥用风险的主要表现

税收优惠政策滥用风险主要体现在以下几个方面：

• 虚假申报，骗取税收优惠。 一些企业通过虚构业务、虚增成本、伪造凭证等手段，虚假申报享受税收优惠政策，骗取国家税款。

• 滥用政策，逃避纳税义务。 一些企业利用税收优惠政策中的漏洞，通过关联交易、转移定价等方式，将利润转移至低税率地区或享受税收优惠的企业，逃避纳税义务。

• 政策套利，扰乱市场秩序。 一些企业利用不同地区、不同行业之间的税收政策差异，进行政策套利，扰乱市场公平竞争秩序。

二、税收优惠政策滥用风险的成因分析

税收优惠政策滥用风险的成因是多方面的，主要包括：

• 政策设计存在漏洞。 一些税收优惠政策在制定时缺乏充分的调研和论证，存在政策目标不明确、优惠条件不清晰、执行标准不统一等问题，为政策滥用留下了空间。

• 信息不对称。 税务机关与纳税人之间存在信息不对称，税务机关难以全面掌握纳税人的经营情况和财务状况，难以有效识别和防范税收优惠政策滥用行为。

• 监管力度不足。 一些地方税务机关对税收优惠政策的执行监管力度不足，存在重审批轻管理、重事前审核轻事后监督等问题，导致税收优惠政策滥用行为得不到及时查处。

三、加强税收优惠政策滥用风险防范的对策建议

为有效防范税收优惠政策滥用风险，建议从以下几个方面着手：

• 完善政策设计，堵塞政策漏洞。 在制定税收优惠政策时，应加强调研和论证，明确政策目标，细化优惠条件，统一执行标准，避免出现政策漏洞。同时，要建立健全税收优惠政策评估机制，定期对政策执行情况进行评估，及时调整和完善政策。

• 加强信息共享，提升监管效能。 建立健全税务部门与其他部门之间的信息共享机制，实现信息互联互通，打破信息孤岛，提升税收监管效能。同时，要充分利用大数据、人工智能等现代信息技术，加强对纳税人经营情况和财务状况的分析，及时发现和防范税收优惠政策滥用行为。

• 加大打击力度，形成震慑效应。 对发现的税收优惠政策滥用行为，要依法严肃查处，并加大曝光力度，形成强大的震慑效应。同时，要建立健全税收违法失信惩戒机制，将税收违法失信行为纳入社会信用体系，让失信者寸步难行。

四、结语

税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，其目的是促进经济社会健康发展。加强税收优惠政策滥用风险防范，是维护税收公平正义、保障国家税收安全的必然要求。只有不断完善政策设计，加强信息共享，加大打击力度，才能有效防范税收优惠政策滥用风险，筑牢税收公平的防线，为经济社会健康发展营造良好的税收环境。